官埠桥镇人民政府2022年度和2023年度预算执行情况的审计

根据《中华人民共和国审计法》第十八条的规定和年初项目安排，咸安区审计局派出审计组，自2024年2月26日至5月17日，对咸安区官埠桥镇人民政府（以下简称“官埠桥镇”）2022、2023年度预算执行情况及其他财政收支情况进行了审计。主要审计了预算执行情况、财政收支情况、“四费”支出情况、投资管理情况，延伸审计调查了官埠村的三资管理情况。官埠桥镇及其相关村对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责，并作出书面承诺。区审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、被审计单位基本情况

（一）部门预算编制及执行情况

1.部门设置和人员情况。

官埠桥镇的主要职能是落实国家政策，严格依法行政，搞好市场、文化和社会事业，管理社会事务，提供公共服务，维护社会稳定。下设三大办：党政综合办公室（加挂社会治安综合治理委员会办公室牌子）、经济发展办公室、社会事务办公室（加挂计划生育办公室牌子）。根据《咸安区乡镇办管理体制改革实施方案》咸发〔2003〕3号文件，官埠桥镇行政定编37名。

2022年预算编制在职在岗41人（含分流人员6人，退休人员39人），退役军人服务站核定编制2名（在编在岗2人）。2023年预算编制在职在岗40人（含分流人员5人），退休人员41人，退役军人服务站核定编制2人（在编在岗1人）。

截止2023年底，实有在编干部职工42人，其中：在编在岗人员33人，试用期人员4人（2023届公务员2人，选调生1人），工勤编5人。

2.预算编制、上报决算情况。

2022年度，官埠桥镇预算编制总收入6869.73万元，预算总支出6869.73万元；决算上报总收入2241.98万元，年初结转和结余181.44万元，总支出2423.42万元。

2023年度，官埠桥镇预算编制总收入14418.59万元，预算总支出14418.59万元；决算上报总收入3474.58万元，总支出3474.58万元。

（二）财政收支情况

2022年，官埠桥镇账面反映上年结余5977.38万元；总收入4452.89万元；总支出3859.69万元；当年收支结余593.20万元，累计结余6570.58万元。

2023年，官埠桥镇账面反映总收入3474.58元；总支出8588.45万元；当年收支结余-5113.87万元；累计结余1456.71万元。

（三）“三公”经费及培训费、会议费管理情况

1.公务接待费。

官埠桥镇2022年账面反映公务接待费支出6.86万元，年初预算17.50万元。2023年公务接待费支出7.15万元，年初预算17.40万元。2023年较2022年增加0.29万元，增长4.22%。

2.公务用车费用。

官埠桥镇提供的汽车定编资料表明，官埠桥镇小车定编数为2台。经审计核实，实有小车2台，车牌号分别为鄂LW1326和鄂LW1213。2022年账面反映公务用车运行维护费13.33万元，年初预算18.50万元。2023年账面反映公务用车运行维护费10.28万元，年初预算18.40万元。2023年较2022年减少3.05万元，下降22.88%。

3.出国(境)费。

2022年至2023年，官埠桥镇账面没有此项支出。

4.会议费。

官埠桥镇2022年账面反映会议费8.37万元，年初预算8.47万元。2023年账面反映会议费6.12万元，年初预算16.52万元。2023年较2022年减少2.25万元，下降26.88%。

5.培训费。

官埠桥镇2022年账面反映培训费2.76万元，年初预算2.78万元。2023年账面反映培训费0.64万元，年初预算7.54万元。2023年较2022年减少2.12万元，下降76.81%。

二、审计评价意见

审计结果表明：此次审计，官埠桥镇提供的会计资料比较完整、真实；单位财务管理做到相对集中，建立了相关财务管理办法和制度。但是，审计也发现该单位在预算编制、预算执行、决算编报、财务收支、合同管理及村级项目投资管理、三资管理、票据管理等方面存在一些需要纠正和改进的问题。

三、审计发现的主要问题及处理处罚意见

（一）预算编制不准确。

1.无来源编制一般公共预算财政拨款收入，造成实际收入与预算收入差异较大。官埠桥镇2022年年初预算编制一般公共预算财政拨款收入为5034.33万元，实际当年一般公共预算财政拨款收入为1269.10万元，差额为3765.23万元。

2.年初未对其他收入进行合理测算，造成实际收入与预算收入差异较大。官埠桥镇2022年、2023年年初预算编制其他收入分别为1609.26万元、13804万元，实际当年其他收入（含利息收入等）分别为3183.79万元、2215.92万元，差额分别为1574.53万元、11588.08万元。

3.部分支出预算编制未参考上年度执行情况，造成实际支出与预算支出差异较大。

官埠桥镇应当予以改正，今后加强预算管理，严格按照相关规定，结合单位实际进行预算编制工作。

（二）决算报表内容与实际收支不相符。

官埠桥镇2022年收入支出决算总表上报总收入2241.98万元，账面反映总收入4452.89万元，差额2210.91万元未在决算报表中反映；2022年、2023年收入支出决算总表上报总支出分别为2423.42万元、3474.58万元，账面反映总支出分别为3859.69万元、8588.45万元，差额分别为1436.27万元、5113.87万元。

建议官埠桥镇今后严格按照规定编制预决算。

（三）未按规定用途使用指标。

通过分析官埠桥镇2022年和2023年支付数据，发现当期指标存在未点对点使用的情形。

建议官埠桥镇改正，今后予以规范。

（四）未严格执行国库集中收付制度。

官埠桥镇2022年指标下达后，资金直接转入财务管理服务中心基本账户和专项资金专户，造成财政性资金在国库集中支付系统中未直达终端，不便于资金的动态监控，涉及金额1153.97万元。

2023年，官埠桥镇实体账户已撤销。

（五）欠收鱼池承包租金，涉及13.78万元。

官埠桥镇2023年账面反映收到鱼池租金33.56万元，2022年账面未反映此收入。经核对2017年以来官埠桥镇鱼池承包合同和租金收入明细，发现喻某承包的“菜籽海鱼池”欠收租金13.78万元。

建议官埠桥镇予以改正，限期收回欠收的鱼池承包租金上缴财政专户。

（六）租金征缴不到位，涉及金额7.21万元。

官埠村租金征收不到位、入账不及时，涉及金额7.21万元。

责令官埠村限期收回山林和鸡场租金并及时缴入财政专户。

截止审计期间2024年5月9日，报账员将手中的租金收入已缴入财政专户。

四、审计建议

（一）进一步规范预算编制。

（二）强化村级“三资”管理。

（三）强化合同管理。

咸宁市咸安区审计局

2024年6月28日